Hacienda tiene más datos de tus criptos de los que crees
Durante años, las criptomonedas fueron un terreno gris fiscalmente: se declaraban mal, se declaraban a medias o no se declaraban. Desde 2023-2024, con la entrada en vigor del Modelo 721 para tenencias en exchanges extranjeros y los acuerdos de intercambio DAC8 dentro de la UE, la foto ha cambiado radicalmente. Hacienda cruza datos con Binance, Coinbase, Bit2Me, Kraken y otros, y las comprobaciones se multiplican.
Esta guía te explica cómo declarar correctamente las operaciones cripto en la Renta 2025, con las casillas exactas, los matices de staking y airdrops, el método FIFO aplicado a criptos y los errores más frecuentes que están generando inspecciones.
Los hechos fiscales relevantes en cripto
Cuando operas con criptomonedas, estos son los eventos que pueden tributar:
- Venta a fiat (BTC → EUR): ganancia o pérdida patrimonial
- Permuta cripto-cripto (BTC → ETH): también ganancia o pérdida patrimonial, sobre el valor en euros de la cripto entregada en el momento de la permuta
- Pagar con cripto (comprar algo con BTC): transmisión igual a venta
- Staking (recompensas de validadores): rendimiento del capital mobiliario
- Airdrops, forks, mining: ganancia patrimonial sin contraprestación (o RCM según naturaleza)
- Préstamos cripto (lending): rendimiento del capital mobiliario
Lo que no tributa:
- Mantener BTC en un wallet o exchange sin mover
- Transferencias entre tus propios wallets o exchanges
- Comprar cripto con euros (se genera coste de adquisición, no hecho imponible)
Casillas específicas: 389-395 para ganancias cripto
Desde 2021, la AEAT habilitó un apartado específico para criptomonedas dentro de las ganancias patrimoniales:
| Casilla | Uso |
|---|---|
| 389 | Tipo de elemento patrimonial (criptomoneda) |
| 390 | Nombre/descripción (BTC, ETH, etc.) |
| 391 | Fecha de transmisión |
| 392 | Fecha de adquisición |
| 393 | Valor de transmisión (euros) |
| 394 | Valor de adquisición (euros) |
| 395 | Ganancia o pérdida patrimonial |
Si tienes muchas operaciones, se declaran agregadas por cripto o se adjunta detalle en anexos. Zygnio genera el detalle por operación y el agregado por ejercicio.
FIFO en criptomonedas
El método de imputación es FIFO (First In, First Out) para valores homogéneos (misma criptomoneda). Si compras BTC en 3 momentos distintos y vendes una parte, se considera que vendes el BTC más antiguo primero.
Ejemplo
- Compra 1: 0,5 BTC a 25.000 € (05/03/2022) → 12.500 €
- Compra 2: 0,3 BTC a 42.000 € (15/11/2023) → 12.600 €
- Compra 3: 0,2 BTC a 60.000 € (01/06/2024) → 12.000 €
- Venta: 0,6 BTC a 85.000 € (20/08/2025) → 51.000 €
FIFO: vendes 0,5 BTC de la compra 1 y 0,1 BTC de la compra 2. Coste: 0,5 × 25.000 + 0,1 × 42.000 = 12.500 + 4.200 = 16.700 €
Ganancia patrimonial: 51.000 − 16.700 = 34.300 €
Esto va a la base del ahorro. Cuota al 19 % primeros 6.000 + 21 % siguientes: 6.000 × 19 % + 28.300 × 21 % = 1.140 + 5.943 = 7.083 €.
Permutas cripto-cripto: el error silencioso
Cambiar BTC por ETH es una transmisión patrimonial. Aunque no toques fiat, Hacienda considera que has vendido el BTC y comprado ETH.
Ejemplo:
- Adquieres 1 BTC por 30.000 € (valor de compra)
- Lo permutas cuando BTC vale 70.000 € por 20 ETH
Valor de transmisión del BTC: 70.000 € (precio de mercado en el momento). Coste: 30.000 €. Ganancia imponible: 40.000 € aunque no hayas cobrado un euro.
Ese mismo 70.000 € se convierte en coste de adquisición de los 20 ETH para operaciones futuras.
Casillas 391-395
Aplicas igual: fecha, valor en euros (precio de mercado en el momento), cripto entregada y cripto recibida como si fueran dos operaciones enlazadas (venta BTC + compra ETH).
Staking: rendimiento del capital mobiliario
Las recompensas de staking (por validar en Ethereum 2.0, Solana, Cardano, etc.) se consideran rendimiento del capital mobiliario por cesión a terceros de capitales propios, asimilado a intereses.
Casillas
- 032: intereses de cuentas, cupones... aquí van también las recompensas de staking convertidas a euros al tipo de cambio del día que se reciben
- 030: retenciones, normalmente cero (los exchanges no suelen retener por staking)
Valoración
Cada recompensa se valora en euros al precio del día en que se recibe (no cuando se vende). Este valor se suma al RCM del año y se convierte en tu coste de adquisición para cuando vendas esa cripto en el futuro.
Ejemplo
Durante 2025, Elena recibe 0,01 ETH de staking al día durante 30 días. El ETH cotiza entre 2.800 y 3.200 €.
- Total recibido: 0,3 ETH
- Valor medio según día de recepción: ~2.900 €/ETH
- Ingreso RCM 2025: 0,3 × 2.900 = 870 € → casilla 032
Coste de adquisición para futuras ventas: 870 € por esos 0,3 ETH. Si en 2027 los vende a 3.500 € cada uno, la ganancia patrimonial será 0,3 × 3.500 − 870 = 1.050 − 870 = 180 €.
Airdrops, forks y mining
- Airdrops: ganancia patrimonial sin coste de adquisición en el momento del airdrop. Si el token se listará y tiene precio de mercado, se imputa ese valor como ganancia. Si no hay precio, coste cero y ganancia al venderlo.
- Forks (bitcoin cash sobre bitcoin): similar a airdrops
- Mining profesional: actividad económica, base general. Minería ocasional: ganancia patrimonial por el valor en euros del día de recepción
Lending y farming DeFi
- Lending (prestar USDT, USDC en Compound, Aave): RCM por los intereses cobrados, convertidos a euros al día de recepción
- Yield farming / LP tokens: complejo, puede mezclar RCM, ganancia patrimonial y permutas. Consulta a un asesor si tienes operativa DeFi intensa
Pagos en criptomoneda
Si compras un ordenador con BTC valorado en 2.000 € cuando tu coste FIFO del BTC era 1.200 €, tienes una ganancia patrimonial de 800 € en la operación de pago. Se declara en 389-395.
Declaraciones complementarias: cripto en el extranjero
Además de la Renta (Modelo 100), si tienes cripto en exchanges no domiciliados en España por más de 50.000 € a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 (informativo). Consulta la guía dedicada al Modelo 721.
Errores frecuentes
No declarar las permutas. Es el error más caro. Hacienda cruza con exchanges y las detecta fácilmente.
Declarar solo ventas a EUR. Olvidar BTC→ETH, BTC→USDT, pagos con cripto. Todo es transmisión.
No guardar histórico cuando los exchanges cierran. Si Bit2Me cambia de sistema o cierra, pierdes el histórico. Exporta CSV cada trimestre.
Valorar al tipo de cambio del día equivocado. Cada operación al tipo de su día. El del día posterior o el promedio no vale.
Olvidar airdrops y staking. Rendimientos que la AEAT ve en los exchanges informadores y tú no declaras. Cruce y requerimiento.
Aplicar pérdidas mal. Las pérdidas en cripto compensan con ganancias en ETFs o acciones (todo es GPP). Muchos lo olvidan y pagan más.
Cómo Zygnio te ayuda con las criptomonedas
Zygnio acepta importación de operaciones cripto vía CSV o integración con exchanges principales. Con eso:
- FIFO cripto a cripto: por moneda, por exchange, consolidado
- Valoración en euros: precios de cierre del día de cada operación
- Permutas: cada swap se descompone en venta y compra para que aparezca en tu declaración
- Staking: desglose de recompensas mensuales con valor euro para casilla 032
- Resumen anual: CSV exportable con todos los hechos fiscales del año
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no declaro mis criptos y Hacienda me investiga?
Sanciones del 50-150 % de la cuota no ingresada + intereses de demora. Si son importes grandes y actuación ocultadora, puede derivar en delito fiscal.
¿Los stablecoins tributan?
Sí. USDT y USDC son criptomonedas a efectos fiscales. Si los vendes con ganancia o los permutas, tributas. Aunque la ganancia suele ser mínima al ser estables, hay que declararla.
¿Las NFTs se declaran igual?
Sí, como ganancia patrimonial con valor euro de compra y venta. Si no hay precio conocido, documenta transacción con el contrato.
¿Se puede compensar pérdida cripto con dividendos?
La pérdida es GPP. Los dividendos son RCM. Pueden compensar solo hasta el 25 % cruzado.
¿Qué pasa con Binance Earn o Savings?
Los rendimientos de Binance Earn flexible y locked son RCM (casilla 032). Staking en Binance igual.
¿Tengo que declarar si solo he comprado y no vendido?
No para la Renta. Pero si superas 50.000 € en exchange extranjero a 31 de diciembre, sí para el Modelo 721.
¿Las comisiones de red (gas fees) son deducibles?
Sí. Forman parte del coste de adquisición (si son por comprar) o reducen el valor de transmisión (si son por vender).
Conclusión
Las criptomonedas tributan como cualquier otro activo patrimonial, con el matiz de que cada movimiento cuenta (no solo la venta a euros). Permutas, staking, airdrops, pagos: todo requiere documentación, conversión a euros y casillas correctas. Hacienda tiene hoy la información de los exchanges para cruzar. Zygnio te da la misma información ordenada para que la declares tú, antes y mejor.