El mapa del Modelo 100 para inversores
El Modelo 100 es la declaración del IRPF en España. Tiene más de 700 casillas y, para un inversor particular, solo un puñado son realmente relevantes cada año. El problema es que esas casillas están repartidas por distintas secciones (rendimientos del capital mobiliario, ganancias patrimoniales, deducciones, compensaciones) y no es fácil saber dónde va cada cosa si no trabajas con Renta Web todos los días.
Esta guía es un mapa compacto de las casillas que vas a usar como inversor con ETFs, fondos, dividendos y criptomonedas. Con ejemplos, cruces entre secciones y los errores que más vemos en usuarios de Zygnio cada campaña.
La estructura del Modelo 100 que te importa
Las rentas de un inversor particular normalmente aparecen en tres grandes bloques de la Renta:
- B. Rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, bonos): tributan en base del ahorro
- F. Ganancias y pérdidas patrimoniales (venta de ETFs, acciones, fondos, criptos, inmuebles): base del ahorro
- Deducciones de la cuota (por doble imposición internacional, entre otras)
Dentro de esos bloques, las casillas típicas:
| Bloque | Casilla | Uso |
|---|---|---|
| B (RCM) | 029 | Dividendos y participaciones en beneficios |
| B (RCM) | 030 | Retenciones practicadas en España sobre dividendos |
| B (RCM) | 031 | Primas de asistencia a juntas |
| B (RCM) | 032 | Intereses de cuentas, depósitos, bonos |
| F (GPP) | 326-340 | Transmisiones de valores admitidos a negociación |
| F (GPP) | 342-354 | Transmisiones de valores no admitidos a negociación |
| F (GPP) | 356-362 | Venta de bienes inmuebles |
| F (GPP) | 389-395 | Venta de criptomonedas |
| Cuota | 588 | Deducción por doble imposición internacional |
| Saldos | 434-440 | Compensación de pérdidas de ejercicios anteriores |
B: Rendimientos del capital mobiliario
Casilla 029 — Dividendos brutos
Aquí va el total bruto de dividendos cobrados durante el ejercicio, en euros al tipo de cambio del día de cobro si proceden del extranjero. Incluye:
- Dividendos de acciones españolas (Iberdrola, Santander, Inditex)
- Dividendos de acciones extranjeras (Apple, Microsoft, Nestlé)
- Dividendos de ETFs de distribución (VUSA, VHYL)
- Primas de emisión con cargo a reservas con carácter dinerario
Casilla 030 — Retenciones nacionales
Las retenciones practicadas por un pagador en España sobre dividendos y que aparecen en tu certificado. Esta casilla la rellena normalmente la AEAT con los datos fiscales.
Casilla 032 — Intereses y cupones
Aquí van los intereses de cuentas remuneradas, los cupones de bonos y los rendimientos de Letras del Tesoro al vencimiento.
F: Ganancias y pérdidas patrimoniales
Casillas 326-340 — Transmisiones de valores admitidos a negociación
Aquí es donde declaras las ventas de ETFs, acciones cotizadas y fondos cotizados. La mecánica es:
- Casilla 326: tipo de elemento (acción, ETF, fondo cotizado)
- Casilla 328: importe de la transmisión (ingreso bruto menos comisiones de venta)
- Casilla 329: importe de adquisición (incluidas comisiones de compra)
- Casilla 330: ganancia o pérdida patrimonial
Si usas Renta Web, la aplicación calcula la ganancia automáticamente.
Casillas 342-354 — Transmisiones de valores no cotizados
Para acciones de empresas familiares, participaciones en SL, etc. La mecánica es la misma pero con algunas reglas específicas.
Casillas 389-395 — Criptomonedas
Desde 2021, las ventas de criptomonedas tienen su propio apartado. Aquí declaras ventas, permutas entre criptos (una permuta se considera venta de la cripto entregada), pagos con cripto, etc.
Deducciones
Casilla 588 — Deducción por doble imposición internacional
Aquí aplicas la retención soportada en el extranjero sobre dividendos, con el límite del impuesto español por esa misma renta.
Ejemplo: dividendo USA 863 € × retención 15 % = 129 €. Si el marginal de la base del ahorro es 21 %, el tope es 181 €. Deduces 129 €.
Compensaciones de pérdidas de años anteriores
Casillas 434-440
Aquí se aplican las pérdidas pendientes de los 4 años anteriores. Renta Web las arrastra automáticamente si las declaraste en su momento.
Ejemplo completo: la Renta de Andrea
Andrea, inversora particular, en 2025:
- Compró y vendió ETFs con ganancia neta: 4.500 €
- Cobró dividendos de Apple (EEUU): bruto 800 €, retención 120 €
- Cobró dividendos de Iberdrola (España): bruto 300 €, retención 57 €
- Intereses Letras del Tesoro al vencimiento: 350 €
- Vendió Bitcoin con ganancia: 1.200 €
- Tiene pérdidas pendientes de 2023: 2.000 €
Casillas a rellenar
| Casilla | Valor | Concepto |
|---|---|---|
| 029 | 1.100 € | Dividendos brutos (800 + 300) |
| 030 | 57 € | Retención nacional Iberdrola |
| 032 | 350 € | Cupón Letras del Tesoro |
| 330 | 4.500 € | Ganancia ETFs |
| 395 | 1.200 € | Ganancia Bitcoin |
| 434 | −2.000 € | Pérdida compensable de 2023 |
| 588 | 120 € | Retención USA deducible |
Liquidación
Ganancias netas: 4.500 + 1.200 − 2.000 = 3.700 € RCM: 1.100 + 350 = 1.450 €
Base del ahorro total: 3.700 + 1.450 = 5.150 €
Cuota: 5.150 × 19 % = 978,50 € Retención deducible España: 57 € Retención deducible USA: 120 €
Cuota neta: 978,50 − 57 − 120 = 801,50 €
Errores frecuentes al rellenar las casillas
Mezclar bruto y neto. En 029 va bruto, no neto. La retención va en 030 o 588 aparte.
No aplicar FIFO a las ventas. Las casillas 328 y 329 exigen método FIFO en valores homogéneos.
Olvidar la deducción por doble imposición. Muchos declaran dividendos USA sin pedir la 588 y pierden 15-30 € por cada 100 € de dividendo.
Ignorar las pérdidas pendientes. Renta Web las muestra pero hay que aceptarlas. Verifica siempre.
Confundir permutas de cripto con mantenerlas. Cambiar BTC por ETH es una transmisión y va a la 395. No es un mantenimiento de posición.
Cuentas remuneradas olvidadas. Revolut, Trade Republic, N26 pagan intereses que van a la 032. Muchos se olvidan.
Cómo Zygnio te ayuda a rellenar el Modelo 100
Zygnio genera, a partir de tus operaciones importadas, un resumen fiscal anual con los importes exactos agrupados por tipo:
- Ganancia/pérdida patrimonial FIFO por ISIN → casilla 330
- Dividendos brutos totales por país → casilla 029
- Retenciones nacionales y extranjeras → casillas 030 y 588
- Intereses de cuentas y letras → casilla 032
- Ganancias en criptomonedas → casilla 395
Puedes exportar el informe en PDF y cruzarlo con los datos fiscales de la AEAT antes de presentar la declaración. Tambi´en tienes nuestra guía específica de la declaración Renta 2025 para inversores.
Preguntas frecuentes
¿La Renta Web calcula las ganancias automáticamente?
Sí, si el broker informa a la AEAT. Pero en muchos brokers extranjeros (Interactive Brokers, Trade Republic antes de 2024) los datos no llegan o llegan mal. Revisa siempre.
¿Qué pasa si mi broker no me da certificado?
Reclámalo. Si no, tendrás que reconstruir operaciones con extractos mensuales y CSV. Zygnio ingesta CSV de brokers sin certificación oficial.
¿Tengo que declarar si he tenido solo pérdidas?
Sí, aunque el resultado sea negativo. Declarar las pérdidas es lo que te permite arrastrarlas 4 años.
¿Cuándo se presenta la Renta?
Del 2 de abril al 30 de junio del año siguiente. En domiciliación bancaria, el plazo efectivo termina el 25 de junio.
¿Cómo se trata el plan de pensiones en estas casillas?
El plan de pensiones no va a la base del ahorro: reduce la base general en aportación y, al rescatar, se integra en la base general (no en las casillas que vemos aquí).
¿Dónde declaro un préstamo participativo o crowdlending?
Los intereses van a la 032. Las comisiones perdidas pueden tratarse como pérdida patrimonial si el principal se considera incobrable.
¿Qué hago si he invertido desde varios brokers?
Agregas todo en una sola declaración. Zygnio te centraliza todos los brokers en un solo resumen fiscal.
Conclusión
El Modelo 100 es grande, pero las casillas del inversor particular son pocas y estables año tras año. Tener un mapa claro (029 dividendos, 330 plusvalías, 395 cripto, 588 doble imposición, 434 compensaciones) te permite presentar la declaración con seguridad en una tarde. Zygnio te da los números ya agregados y listos para cada casilla, reduciendo el riesgo de error a prácticamente cero.